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登錄新電子稅局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)（小規(guī)模納稅人）】。

??@小規(guī)模納稅人，10月征期增值稅申報(bào)操作指引請查收！

小規(guī)模納稅人增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)根據(jù)納稅人業(yè)務(wù)復(fù)雜程度，分為了確認(rèn)式和填表式兩種申報(bào)模式，系統(tǒng)會自動為納稅人匹配適合的申報(bào)模式。

針對業(yè)務(wù)簡單的納稅人，系統(tǒng)會推薦確認(rèn)式申報(bào)，納稅人只需針對系統(tǒng)自動預(yù)填的數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)，確認(rèn)無誤即可一鍵申報(bào)。

針對業(yè)務(wù)復(fù)雜的納稅人，系統(tǒng)會推薦填表式申報(bào)，即傳統(tǒng)申報(bào)模式，納稅人需對附表及減免明細(xì)表進(jìn)行詳細(xì)填寫后提交申報(bào)。

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首先請納稅人核對是否填寫有誤，如填寫無誤，提交即可，不會對納稅人申報(bào)進(jìn)行阻斷。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號）第七條相關(guān)規(guī)定，減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》中選擇對應(yīng)的減免性質(zhì)代碼為01011608。

目前，新電子稅局申報(bào)比對規(guī)則中存在“減免稅本期發(fā)生額比對”，該比對規(guī)則的比對相符口徑為：《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對應(yīng)“3減1”減稅項(xiàng)目申報(bào)的本期發(fā)生額=本期納稅人開具征收率為1%的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票不含稅銷售額合計(jì)*2%。如不相等，則會對納稅人進(jìn)行提示提醒，提醒納稅人對相關(guān)欄次申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行確認(rèn)。納稅人如遇該類比對不符提醒，可按以下辦法處理：

1.如納稅人當(dāng)期減按1%征收率征收增值稅的不含稅銷售額合計(jì)與系統(tǒng)提示銷售額合計(jì)一致，則可按該銷售額*2%，計(jì)算填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對應(yīng)“3減1”減稅項(xiàng)目的本期發(fā)生額；

2.如納稅人當(dāng)期減按1%征收率征收增值稅的不含稅銷售額合計(jì)與系統(tǒng)提示的銷售額合計(jì)不一致，例如當(dāng)期存在可減按1%征收率征收的未開票銷售額情形，請按當(dāng)期實(shí)際可減按1%征收率的應(yīng)征增值稅不含稅銷售額合計(jì)*2%，據(jù)實(shí)計(jì)算填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對應(yīng)“3減1”減稅項(xiàng)目的本期發(fā)生額。

該申報(bào)比對規(guī)則為提示類監(jiān)控，非強(qiáng)制類監(jiān)控，不會造成納稅人當(dāng)期增值稅申報(bào)比對不通過、產(chǎn)生比對異常處理流程等后果，不會對納稅人后續(xù)開具發(fā)票及辦理其他涉稅業(yè)務(wù)造成影響，納稅人按規(guī)定如實(shí)申報(bào)相關(guān)欄次即可。

04

新電子稅局中增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)（小規(guī)模納稅人）注意事項(xiàng)如下：

1.屬于定期定額戶的納稅人，在進(jìn)入增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)（小規(guī)模納稅人）申報(bào)功能菜單后，系統(tǒng)將自動展示定期定額戶納稅人適用頁面。

2.在確認(rèn)式申報(bào)界面，納稅人若當(dāng)期有未開具發(fā)票收入，請點(diǎn)擊增值稅銷售收入欄次下的輸入框進(jìn)行填寫，若在確認(rèn)式申報(bào)頁面發(fā)現(xiàn)預(yù)填數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，請點(diǎn)擊“我要填表”進(jìn)行修改。

3.當(dāng)企業(yè)為應(yīng)稅服務(wù)企業(yè)或者是混營企業(yè)時(shí)，在填表式模塊里會出現(xiàn)附表一（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）的表單。當(dāng)企業(yè)為發(fā)供電企業(yè)且為分支機(jī)構(gòu)企業(yè)時(shí)，出現(xiàn)電力企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額傳遞單。

4.分支機(jī)構(gòu)申報(bào)方式若為“不就地預(yù)繳”或“總、分支機(jī)構(gòu)按銷售收入比例分配應(yīng)納稅額”或“總、分支機(jī)構(gòu)按固定比例分配應(yīng)納稅額”或“總機(jī)構(gòu)先按固定比例分配稅額，再與分支機(jī)構(gòu)按銷售收入比例分配未分配應(yīng)納稅額”，則提示“您為分支機(jī)構(gòu)且申報(bào)繳納方式為‘不就地預(yù)繳’或‘分?jǐn)偫U納’，無需進(jìn)行申報(bào)”，流程終止。