頭部主播薇婭（真名：黃薇），因偷逃稅在2019年至2020年期間，通過隱匿個人收入、虛構(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)虛假申報等方式偷逃稅款6.43億元，其他少繳稅款0.6億元，依法對黃薇作出稅務(wù)行政處理處罰決定，追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計13.41億元。
要知道，90%的A股上市公司，可能一年都掙不到這筆罰金。
回顧2021年大事件，公眾人物的稅務(wù)問題必然榜上有名。尤其是網(wǎng)絡(luò)主播群體，前有雪梨，后有薇婭，引發(fā)廣泛熱議。據(jù)新華社消息，稅務(wù)部門已對網(wǎng)絡(luò)直播等新業(yè)態(tài)從業(yè)人員，給予了包容性的自查整改期，目前已有上千名主播主動自查補繳稅款。
杭州稅務(wù)部門也就薇婭此事進(jìn)行了答記者問，提到其違法事實如下：
2019-2020年間，通過隱匿其從直播平臺取得的傭金收入虛假申報偷逃稅款；通過設(shè)立上海蔚賀企業(yè)管理咨詢中心、上海獨蘇企業(yè)管理咨詢合伙企業(yè)等多家個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)虛構(gòu)業(yè)務(wù)，將其個人從事直播帶貨取得的傭金、坑位費等勞務(wù)報酬所得轉(zhuǎn)換為企業(yè)經(jīng)營所得進(jìn)行虛假申報偷逃稅款；從事其他生產(chǎn)經(jīng)營活動取得收入，未依法申報納稅。
這當(dāng)中有一點，被認(rèn)為是這輪主播查稅的關(guān)鍵邏輯：
將稅率較高的個人勞務(wù)報酬所得，轉(zhuǎn)換成稅率較低的個人獨資企業(yè)經(jīng)營所得，從而達(dá)到少交稅的目的。
1“金稅系統(tǒng)”，稅務(wù)局的數(shù)字化火眼金睛
那么，稅務(wù)局是如何發(fā)現(xiàn)這場重大偷逃稅問題的？從監(jiān)管部門的回復(fù)來看，稅收大數(shù)據(jù)功不可沒。
“稅務(wù)大數(shù)據(jù)”的說法涉及領(lǐng)域較廣，“獲取到稅務(wù)數(shù)據(jù)之后，可做的事情、可入手的維度很多”，從目前的公開信息來看，其實很難確定相關(guān)技術(shù)手段的具體使用方法，以及在此次事件中發(fā)揮的作用。
也有金融行業(yè)專家認(rèn)為，可以通過公開的主播成交量等信息，對應(yīng)收稅款進(jìn)行估算，從而推測是否存在偷逃稅行為。
而多位財稅從業(yè)者強調(diào)，國家稅務(wù)總局的“金稅系統(tǒng)”才是查稅利器。
據(jù)了解，目前已投入使用的金稅三期，就集合大數(shù)據(jù)評估和云計算功能，實現(xiàn)了國地稅數(shù)據(jù)的合并，同時對崗責(zé)體系和征管流程進(jìn)行梳理和配置，實現(xiàn)崗位設(shè)置、工作流程以及參數(shù)配置等統(tǒng)一，其主要是對稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的全監(jiān)控。
“簡單來說，你開的每張票、收到的每張票，監(jiān)管部門都一清二楚。一張專用發(fā)票是否已抵扣入賬、費用異常等等，都可能會被稅務(wù)局過問?！币晃黄髽I(yè)財務(wù)向雷峰網(wǎng)分享了她的親身經(jīng)歷。
亟待上線的“金稅四期”，功能更是不容小覷。
從升級方向來看，以后無論是什么維度的數(shù)據(jù)、何種交易對手之間的資金來往，都將有更加清晰完整的鏈路呈現(xiàn)。
據(jù)公開資料顯示，金稅四期不僅僅是涵蓋稅務(wù)方面，還會納入“非稅”業(yè)務(wù)，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)更全面的監(jiān)控。同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。
一位稅務(wù)行業(yè)人士透露，在金稅四期，稅務(wù)、工商、社保等機構(gòu)隨時合并接口，企業(yè)人員、收入等信息相互關(guān)聯(lián)，企業(yè)很難少交個稅和社保。
他提到，稅務(wù)系統(tǒng)需要納稅實體開戶并申報收入，若未申報、少申報，則很難有真實收稅依據(jù)，稅務(wù)部門也難以核實，必須通過其他渠道再做核查。
但如果能實現(xiàn)多機構(gòu)間的信息共享與核查，跨到銀行等機構(gòu)進(jìn)行數(shù)據(jù)收集，自然會更接近納稅主體的實際情況。像薇婭那樣虛假申報傭金收入的做法，相信也會無所遁形。
2 “AI+稅務(wù)”比你想的跑得更快
對于AI這樣的新技術(shù)在稅務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用，雷峰網(wǎng)此前也做過盤點。
初級水平，主要是用技術(shù)替代重復(fù)工作，幫稅務(wù)人員做表、看文檔、讀文檔、抓取關(guān)鍵信息等等，近年來大熱的RPA+AI已經(jīng)在這些工作流程上完成了不少規(guī)?；渴?。
中級水平，就上升到預(yù)測稅負(fù)、分析稅收趨勢。
黃金級別的，就是發(fā)現(xiàn)逃稅、漏稅，提高稅務(wù)領(lǐng)域透明度的水平了。
比如借助機器學(xué)習(xí)算法，快速識別出大型數(shù)據(jù)集內(nèi)包含的異常條目；
比如基于多種指標(biāo)檢測欺詐活動，例如對方的就業(yè)情況、以往是否曾經(jīng)接受審計，以及與非法收入來源相關(guān)的蛛絲馬跡。
在鄭爽涉嫌偷逃稅新聞發(fā)生時，一位機器學(xué)習(xí)工程師就表示，可以通過AI尋找某些數(shù)據(jù)指標(biāo)和真實收入之間的關(guān)聯(lián)性，預(yù)測的真實收入與實際報稅收入的差距，就是一個懷疑的理由。
一位深耕于監(jiān)管科技的CEO分析稱，這類技術(shù)應(yīng)用的研發(fā)難度不大，可以拿足夠多的財務(wù)報表去訓(xùn)練模型，去計算相關(guān)結(jié)果有沒有偏離財稅比率——“難點主要在稅務(wù)數(shù)據(jù)的打通，和稅務(wù)模型的構(gòu)造上?！?/span>
而公開資料也顯示，“金稅工程”也嵌入了一定的AI技術(shù)。
就在上個月，國家稅務(wù)局長王軍透露，智慧稅務(wù)正在向“兩化、三端、四融合”邁進(jìn)，其中：
“兩化”，是以數(shù)字化電子發(fā)票改革為突破口，將各類業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)據(jù)化，實現(xiàn)可歸集、可比較、可連接、可聚合；以及基于大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、區(qū)塊鏈等新一代信息技術(shù)，對實現(xiàn)數(shù)字化升級后的稅費征管信息，做智能化改造。
“三端”，就是指智慧稅務(wù)建成后，將形成以納稅人端、稅務(wù)人端和決策人端為主體的智能應(yīng)用平臺體系，基于全局視角建成覆蓋稅收征管全部環(huán)節(jié)、全部流程、全部主體的一體化應(yīng)用平臺。
已有多家頭部云廠商陸續(xù)參與至國家稅務(wù)總局的數(shù)字化稅務(wù)建設(shè)當(dāng)中。
一位財稅從業(yè)者感慨，目前的技術(shù)手段進(jìn)步很大，“金稅四期很強大，企業(yè)的進(jìn)存銷都會變得更加透明，后臺能看到每個企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警?！?/span>
她強調(diào)，直播等新業(yè)態(tài)的出現(xiàn)，商業(yè)模式、財務(wù)模型，業(yè)務(wù)開展過程都會出現(xiàn)新狀況，非傳統(tǒng)稅務(wù)可一概而論，監(jiān)管也需“寬嚴(yán)相濟”，這也是為什么稅務(wù)部門先給予相關(guān)從業(yè)人員“包容性的自查整改期”。
“查處的難度并不大，但查處與否，其實更多要看稅務(wù)部門的決定?！?/span>
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