【企業(yè)出海】企業(yè)走向盧森堡必備投資小攻略
盧森堡對外商投資行業(yè)沒有限制，部分行業(yè)需要接受政府審批。外商所有或控制不受限制，只接受一般投資審查，內外資待遇相同。
【鼓勵的行業(yè)】盧森堡政府鼓勵外商投資的重點領域包括汽車配件設計生產、新材料技術、信息通訊、電子商務、媒體、物流、生命科學和節(jié)能環(huán)保產業(yè)等。
【限制的行業(yè)】需要獲得政府有關部門審核、許可的投資行業(yè)主要有：金融類機構、保險公司、房屋地產中介、旅行社、建筑、獨立商業(yè)代理行、貨運、客運、超過400平方米的商場、旅館、餐飲、流動商販、保安、監(jiān)控服務、臨時勞動力提供、職業(yè)教育、苗圃種植、園藝管理、沼澤地管理、博彩等。
金融業(yè)、鋼鐵業(yè)和廣播電視業(yè)是盧森堡經濟的三大支柱產業(yè)。
【金融服務業(yè)】盧森堡是世界最重要的金融中心之一，全球第二大基金管理中心和歐元區(qū)最大私人銀行業(yè)務中心。除了歐洲法院、歐洲議會秘書處、歐洲投資銀行和歐洲投資基金等設在盧森堡外，全球最大的多邊貸款方發(fā)行的債券就在盧森堡證交所上市。根據經合組織（OECD）的最新統(tǒng)計，盧森堡是世界排名第四的國際金融中心，是歐元區(qū)最大的國際金融中心，也是歐元區(qū)內最重要的私人銀行中心，在全球是僅次于美國的第二大的投資信托中心。銀行、保險和證券在服務貿易中占舉足輕重的地位。
【鋼鐵工業(yè)】盧森堡緊鄰法國北部阿爾薩斯—洛林鐵礦和德國薩爾煤礦，具有發(fā)展鋼鐵業(yè)的天然優(yōu)勢。鋼鐵業(yè)是盧森堡傳統(tǒng)工業(yè)，是其工業(yè)領域里最重要的部門。
【廣播電視業(yè)】盧森堡廣播電視業(yè)起源于20世紀初期，于1931年成立了廣播公司，1954年更名為廣播電視公司（CLT），2000年該公司與英國Pearson電視公司合并組成歐洲最大廣播電視集團RTL。目前該集團在10個國家擁有5個電視臺和29家廣播電臺，節(jié)目覆蓋整個歐洲。歐洲衛(wèi)星公司成立于1985年，總部設在盧森堡。該公司通過運營ASTRA、AMERICOM及NEW SKIES衛(wèi)星系統(tǒng)為客戶提供電視、廣播和多媒體直接到戶的信息傳送服務，是世界第二大衛(wèi)星運營商。其衛(wèi)星信號全球覆蓋率達99.999%，該公司擁有衛(wèi)星數(shù)量40顆，居歐洲首位、世界第二。
03金融狀況
1、貨幣：
盧森堡是最早進入歐元區(qū)的國家之一，歐元為可自由兌換貨幣，人民幣與歐元可直接兌換。2019年6月1日，歐元兌美元匯率為1:1.1，歐元兌人民幣匯率為1:7.85。
2、外匯管制：
盧森堡沒有外匯管制，但有較完善的金融監(jiān)管體系和反洗錢體系。在盧森堡注冊的外國企業(yè)可在盧森堡銀行自由開設外匯賬戶，自由將合法稅后利潤匯出；在盧森堡工作的外國人，其合法稅后收入可全部轉出。
3、中資銀行：
1979年，中國銀行盧森堡分行成立，是中國改革開放以來在歐洲大陸設立的第一家金融機構。截至2020年10月，中國銀行、工商銀行、建設銀行、農業(yè)銀行、招商銀行及交通銀行等6家中國的銀行選擇盧森堡作為其歐盟總部。盧森堡已經成為中資銀行在歐洲的樞紐。盧森堡是亞洲以外地區(qū)最大的人民幣貸款與存款中心。2014年7月，中國互聯(lián)網金融企業(yè)螞蟻金服在盧森堡設立分辦事處。
4、信用卡使用：
盧森堡當?shù)匦庞每ㄊ褂帽容^普遍。中國境內銀行辦理的VISA卡和萬事達卡均可在當?shù)厥褂?，約有200余家商戶可以使用帶有“Union Pay”的銀聯(lián)信用卡。
（一）薪資待遇
2016年，盧森堡稅前平均年工資水平為6.22萬歐元。2020年1月，盧森堡最低工資為2570.39歐元。
（二）福利待遇
在同一雇傭單位連續(xù)工作3個月以上的雇員，可享受帶薪休假。大部分私有部門雇員享受每年25天的帶薪休假，可根據工作需要與雇主協(xié)商決定具體時間。
（三）法定工時
盧森堡勞動法規(guī)定，一般行業(yè)工作時間每周不超過40小時，每天不超過8個小時。需要員工加班雇主必須向勞動監(jiān)察部門報備，但工作時間最多不得超過每天10小時、每周48小時。
（四）外國人在當?shù)毓ぷ鞯囊?guī)定
盧森堡政府規(guī)定，除以下人員及情況之外，其他外國人在當?shù)毓ぷ鞅仨毶暾埞ぷ髟S可：
（1）歐盟成員國居民（不包括羅馬尼亞和保加利亞公民）和挪威、冰島、列支敦士登、瑞士居民及其配偶（配偶無國籍要求）；
（2）盧森堡政府批準的難民；
（3）到盧森堡工作3個月以下的科研人員和交流學者；
（4）到盧森堡進行文藝、馬戲等表演1個月以下的人員；
（5）外交機構、國際組織工作人員。
05優(yōu)惠政策
（一）地區(qū)鼓勵政策
【涉及地區(qū)】盧森堡政府為促進有關地區(qū)市鎮(zhèn)的經濟發(fā)展，劃分出東南區(qū)、西南區(qū)、北區(qū)和東區(qū)4個投資促進區(qū)。
【行業(yè)要求】申請享受地區(qū)鼓勵政策的投資，必須是對地區(qū)經濟結構多樣化和創(chuàng)新發(fā)展有利的工業(yè)生產型或服務業(yè)企業(yè)，不包括以下行業(yè)：農業(yè)、漁業(yè)、船舶制造、煤炭鋼鐵、合成纖維、金融、零售及自由獨立職業(yè)。
【促進政策】大企業(yè)和中小企業(yè)享受最高為10%的固定資產投資補貼，小企業(yè)（雇員50人以下，年營業(yè)額1000萬歐元以下）享受比例為20%；享受最高達10年的所得稅優(yōu)惠和一定的貸款利息補貼。
（二）行業(yè)優(yōu)惠政策
【物流業(yè)】主要優(yōu)惠政策有：進口貨物增值稅無需預付或擔保，故歐盟外國家進口貨物通過盧森堡中轉至別的歐盟國家時，盧方不占用任何稅務資金；未在盧森堡注冊的外國貿易商在盧森堡進口貨物可委托在盧森堡的第三方稅務服務公司進行稅務申報操作；海關手續(xù)實行網上無紙化操作；設立貿易商“信任名單”，列入該名單的可享受簡化海關手續(xù)優(yōu)惠。
【中小商業(yè)和手工業(yè)】相關補貼有：對固定資產投資提供最高為15%的補貼（中小企業(yè)為7.5%）；貸款利息優(yōu)惠，優(yōu)惠額度在1-4%之間；中小企業(yè)創(chuàng)辦的專業(yè)咨詢費用可享受最高為30%的補貼（補貼額不超過10萬歐元）；
【工業(yè)和服務業(yè)】對國家經濟結構調整有利、經濟推動力較大、利于環(huán)保的工業(yè)和服務業(yè)項目，可享受不超過7.5%（小企業(yè)可達15%）的固定資產投資補貼；稅收方面，有關新興投資可享受前8年利潤免稅25%，再投資免稅12%，條件是該投資對國內市場已存在的相關企業(yè)不構成競爭。
【環(huán)保和節(jié)能】開發(fā)可再生能源、利用可再生能源發(fā)電或節(jié)能項目的投資，可享受最高為60%的固定資產投資補貼（中小企業(yè)可達80%），其中環(huán)保節(jié)能產業(yè)的研究費用補貼可達50%。
【科研和開發(fā)】基礎科研和應用科研投資可分別享受最高為75%和50%的補貼；全新行業(yè)投資可享受最高25%的補貼。
盧森堡對投資者實行國民待遇，對外資獲得當?shù)厮接型恋貨]有限制規(guī)定。外國投資者可通過有資質的不動產中介，尋找業(yè)主，購置產業(yè)。但由于盧森堡國土面積狹小，可供交易的土地數(shù)量有限，盧森堡政府為了吸引投資，為投資者提供長期使用土地（租用）的機會。
1、自有資金證明
2、盡職調查報告（并購項目需）
3、并購報告
4、可行性研究報告
5、投資環(huán)境分析報告
6、董事會真實性承諾書
7、董事會決議
8、境內主體信息
9、境外投資申報表
10、37號文備案文件（如需）
08投資注意事項
投資方面
（1）適應法律環(huán)境的復雜性。盧森堡有關投資、經商的法律非常完備，各個領域和方面都有非常細化的規(guī)定。作為歐盟成員國，盧森堡同時執(zhí)行歐盟相關法律和決議。中資企業(yè)到盧森堡投資，首先應注意法律環(huán)境問題，切記不僅要按盧森堡法律辦事，還要遵守歐盟相關法律法規(guī)；應密切關注當?shù)胤ㄒ?guī)政策變動情況；在當?shù)仄刚堎Y深律師作為法律顧問，處理所有與法律相關的事宜。
（2）充分做好企業(yè)注冊的準備工作。在盧森堡進行公司注冊、從事工商業(yè)活動須預先取得成立機構許可，大部分投資還須取得環(huán)保經營許可，申請許可需要的文件繁多，程序復雜，審批時間較長。中國企業(yè)要全面了解相關法律，可通過有關投資促進機構申請相關許可，聘請盧森堡專業(yè)律師協(xié)助辦理注冊事宜。
（3）合理核算工資成本。盧森堡工薪成本包括工資和社?；饍蓚€部分，職工社會保險費用約占月工資的22%-34%。當?shù)毓ば?、社保基金等待遇要求很高，致使企業(yè)工薪成本加大。中國企業(yè)到盧森堡投資，要了解當?shù)貏趧臃P于工資和社?；鸬木唧w規(guī)定，精心核算工資成本，提高勞動生產率。
（4）優(yōu)化投資方式，實現(xiàn)合理避稅?！侗R森堡—香港避免雙重征稅協(xié)定》于2008年4月起生效，為中資企業(yè)在歐洲市場投資進行合法避稅提供了一座橋梁。
貿易方面
中國企業(yè)在盧森堡經商必須熟悉并適應當?shù)靥厥獾馁Q易環(huán)境，采取有效措施拓展業(yè)務。
（1）注重產品質量。盧森堡作為歐洲有發(fā)展?jié)摿Φ奈锪髦行?，是中國商品銷往歐洲各國的理想樞紐。因此，中資企業(yè)在盧森堡經商應更注重產品質量和售后服務，樹立中國商品“物美價廉”、“優(yōu)質優(yōu)價”的形象。
（2）注重談判技巧和禮儀。在商務談判中，盧森堡人態(tài)度鮮明，但非常禮貌而溫和。中資企業(yè)如果想給盧森堡商業(yè)伙伴留下好印象，一定要非常熟悉業(yè)務，懂禮貌、善于傾聽；談話要言簡意賅，避免滔滔不絕。在歐洲國家中，盧森堡生活水平較高，人們衣著得體而時尚。出席商務活動或社交等正式場合，男士必備西裝和領帶，女士都要化妝。盧森堡人非常注重商業(yè)伙伴的舉止，所以中國商人要特別注重個人形象和禮節(jié)。
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